Déduction fiscale du prix d'achat du bien en lmnp
Bonjour,
Je viens d'acheter un appartement sur Lille que nous avons meublé et que nous louerons à un étudiant à partir du 1er décembre 2019.
J'ai pu constaté qu'il était possible de déduire le prix d'achat du bien des revenus fonciers. Je souhaiterais savoir quel montant je peux déduire chaque année de mes revenus fonciers sachant que le prix d'achat du bien est de 83 000 Euros.
Je vous remercie,
Ln1512
Je viens d'acheter un appartement sur Lille que nous avons meublé et que nous louerons à un étudiant à partir du 1er décembre 2019.
J'ai pu constaté qu'il était possible de déduire le prix d'achat du bien des revenus fonciers. Je souhaiterais savoir quel montant je peux déduire chaque année de mes revenus fonciers sachant que le prix d'achat du bien est de 83 000 Euros.
Je vous remercie,
Ln1512
2 réponses
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ContributeurBonjour
Vous allez droit dans le redressement fiscal si vous confondez revenu foncier (location non meublée) et lmnp (location meublée).
Les règles sont totalement différentes.
Si vous choisissez le reel, vous devrez suivre les regles du plan comptable general (Pcg) et tenir une comptabilité (logiciel comptable)
En 1er lieu:
Vous enregistrer comme lmnp en 2019 (declaration p0i aupres du tribunal de commerce) et choisir votre option au reel si vous voulez déduire les dotations aux amortissements.
Leur calcul est différent : amortissement immeuble différent de la tv par ex.
La part terrain n'est pas amortissable.
S'agissant d'un bic, la règle est créance acquise dette certaine et non recettes encaissées depenses payées.
Au reel vous deposerez la declaration 2031 bic (bilan et compte de resultat) dans votre espace professionnel en ligne (bien que non professionnel)
A noter que l'amortissement ne peut gonfler votre deficit si en deficit.
Il sera reportable sur les futures declarations bic.
https://droit-finances.commentcamarche.com/forum/affich-8301521-location-appartement-meuble-et-impots#1 -
Contributeur83000 d'achat.
Environ 15 % pour le terrain soit 12450 (non amortissable à indiquer à l'actif du bilan)
Le solde correspond à l'immeuble soit 70550.amortissable sur 25 ans soit un amortissement annuel de 2822 (un peu plus sur 20 ans , un peu moins sur 30 ans) : actif du bilan
Pour 2019, il faudra proratiser puisque pas proprietaire au 1/01.
La dotation aux amortissement sera à declarer dans le compte de resultat (resultat comptable).
Des réintégrations extra comptable devront etre prises en compte pour arriver au resultat fiscal (en particulier si dotation aux amortissements supérieur au resultat comptable avant leur prise en compte.
Si vous n'avez pas de connaissances comptable, mieux vaut prendre un cabinet d'expertise comptable qui fera votre declaration de lmnp.
Les honoraires seront déductibles des recettes.
Il ne faudra pas oublier de reporter le resultat lmnp (bas de la declaratipn 2031)sur la declaration 2042 c pro-
Bonjour flocroisic,
Pouvez-vous détailler ce retraitement ?
"Des réintégrations extra comptable devront etre prises en compte pour arriver au resultat fiscal (en particulier si dotation aux amortissements supérieur au resultat comptable avant leur prise en compte."
En fait je ne peux pas créer du déficit avec mon amortissement si je comprends bien?
Merci et bon WE -
Contributeur@Adrienbot
En fait je ne peux pas créer du déficit avec mon amortissement si je comprends bien?
Oui et non
On va faire par l'exemple.
1er cas
Quelqu'un qui a 4700 € de recettes.
2500 de charges d'exploitation hors dotation d'amortissement
2800 de dotation aux amortissements
Et 1000 € de charges financières.
Resultat comptable : 4700-2500-2800-1000 =
- 2600
Resultat hors amortissement :
4700 - 2500-1000= + 1200
La dotation aux amortissement ne doit pas rendre déficitaire le résultat.
Dans cette exemple seul 1200 de dotation sera deduite sur l'année n (sur les 2800).
Donc réintégration de 1600 de dotation.
Le résultat comptable est de - 2600
Le résultat fiscal de 0
Les 1600 sont en attente dans la liasse lmnp et le bic à déclarer à l'impôt sur le revenu: 0
2eme exemple :
Recette 2500
2300 de charges d'exploitation hors dotation d'amortissement
1000 de dotation aux amortissements
Et 1200 € de charges financières.
Resultat comptable : 2500-2300-1000-1200 =
- 2000
Avant deduction de la dotation aux amortissements :
Le résultat est de 2500 -2300-1200 = -1000
La dotation aux amortissement ne doit pas gonfler le deficit.
Dans cette exemple 0 € de dotation sera deduite sur l'année n (sur les 1000).
Le résultat comptable est de - 2000
Le résultat fiscal de - 1000
Les 1000 sont en attente dans la liasse lmnp et le bic à déclarer à l'impôt sur le revenu - 1000.
Mais ce deficit ne s'imputera que sur les bénéfices des 10 années suivantes.
Les amortissements non utilisés (ceux en attente) sont utilisables jusqu'à épuisement. -
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Contributeur@Ln1512n'oubliez pas de compléter la déclaration p0i en 2019 sinon vous ne pourrez pas etre au régime réel.
https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/R13748 -
Très bien merci pour tous ces conseils. Elle est déjà imprimée et prête à l'envoi. Il y a un élément sur ce document que je ne maitrise pas : dans le cadre BIC figure 3 propositions : micro, réel simplifié ou réel normal. Je souhaite le régime réel mais entre le simplifié et le normal que dois-je choisir? Sachant que nous allons prendre un expert comptable.
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La législation juridique et financière évolue en permanence...