Indemnités kilométriques

josselinette Messages postés 1 Date d'inscription lundi 22 juin 2015 Statut Membre Dernière intervention 22 juin 2015 - 22 juin 2015 à 15:51
WilKel Messages postés 276 Date d'inscription lundi 15 décembre 2014 Statut Membre Dernière intervention 11 avril 2016 - 22 juin 2015 à 17:48
Bonjour

Une personne ayant une entreprise et utilisant son véhicule personnel, pour des missions facturées à ses clients, refacture également ses indemnités kilométriques. Doit il les facturer avec la TVA ? (TVA collectée)
D'autre part doit il déduire la TVA sur ses mêmes indemnités kilométriques ? (TVA déductible)
Je ne sais pas si ma question a été assez claire.
Je vous remercie à l'avance de votre réponse
Cordialement

1 réponse

WilKel Messages postés 276 Date d'inscription lundi 15 décembre 2014 Statut Membre Dernière intervention 11 avril 2016 180
22 juin 2015 à 17:48
Bonjour,

La refacturation de frais par une entreprise soumise à la TVA doit toujours faire l'objet d'application d'une TVA aux taux normal (20%) quel que soit la nature des frais initialement engagés (BOI-TVA-BASE-10-10-10-20121115).

La TVA s'applique sur les frais tel qu'ils passent en déduction du résultat. C'est à dire qu'on peut se retrouver à ajouter une TVA à des frais TTC (hôtellerie par exemple).

Concernant la déduction de la TVA, celle-ci n'est possible que si la TVA a grevé la dépense. Les conditions suivantes doivent donc être remplies :
- la dépense est soumise à TVA,
- un justificatif présentant le calcul de la TVA est émis (facture),
Les indemnités kilométriques sont des remboursements de frais à une personne physique salarié ou mandataire qui n'est pas une entreprise. Ces indemnités toujours TTC ne présentent donc aucune TVA.

Cordialement

https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/375-PGP.html/identifiant=BOI-TVA-BASE-10-10-10-20121115
https://www.lecoindesentrepreneurs.fr/les-refacturations-de-frais/
https://www.zefyr.net/blog/comptabilisations-courantes/refacturation-des-frais-de-deplacement
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