Déclaration d'impôt 2025 : date limite, quand déclarer

La déclaration de revenus doit être déposée avant une date limite. Voici le calendrier fiscal 2025 avec les dates de réception et d'envoi de la déclaration d'impôt pour savoir quand et comment déclarer ses revenus.

Quelle est la date limite d'envoi de la déclaration de revenus ?

Si le service de déclaration en ligne ouvre le 10 avril 2025 pour tous les Français, la date limite de dépôt de la déclaration de revenus varie selon leurs départements de résidence afin d'atténuer les pics de connexions à l'approche des dates butoirs. Les dates limites en 2025 sont les suivantes :

• jeudi 22 mai à minuit pour les départements 01 à 19 ;
• mercredi 28 mai mai à minuit pour les départements 20 à 54 ;
• jeudi 5 juin à minuit pour les départements 55 à 976.

L'administration fiscale détermine votre département de résidence en se basant sur l'adresse que vous occupez au 1er janvier de l'année durant laquelle vous percevez vos revenus. Cette date de référence n'a aucun lien avec celles de fermeture du service de déclaration en ligne. Vous conservez la possibilité de déclarer vos revenus même après la date limite, mais cela peut entraîner l'application d'une majoration. À noter : la déclaration en ligne reste accessible jusqu'à 23h59 le jour même de l'échéance.

Les expatriés et les non-résidents se voient eux aussi appliquer des délais limites.

Pour l'année 2025, la date limite pour transmettre une déclaration de revenus au format papier est fixée au mardi 20 mai, sans distinction entre les contribuables. Toutefois, la déclaration en ligne est désormais obligatoire pour tous, sauf rares exceptions ou cas de tolérance admis par l'administration. En cas de non-respect de cette obligation, une sanction peut être appliquée. Si vous êtes autorisé à utiliser le format papier, deux options s'offrent à vous : l'envoi par voie postale — dans ce cas, le cachet de la Poste fera foi — ou le dépôt direct auprès du service des impôts le plus proche de votre domicile.

Si vous envoyez votre déclaration mais que vous souhaitez ensuite la modifier (erreur, oubli, etc.), sachez que vous pouvez toujours corriger votre déclaration d'impôt même en cas de dépassement des dates limites mentionnées ci-dessus.

Quelle est la pénalité en cas de retard de déclaration de revenus ?

En cas de déclaration tardive, l'administration fiscale applique des pénalités. Si vous n'avez pas encore transmis votre déclaration en ligne après la date limite, il reste possible de la déposer, mais vous vous exposez à une augmentation du montant de l'impôt dû. En l'absence de mise en demeure, un retard entraîne une majoration de 10 %. Si l'administration vous adresse une mise en demeure et que vous régularisez la situation dans un délai de 30 jours, la majoration s'élève à 20 %. Au-delà de ce délai, le taux de la pénalité grimpe à 40 %.

A cette pénalité pour déclaration d'impôt tardive peuvent éventuellement s'ajouter des intérêts de retard. Ceux-ci s'appliquent par mois de retard, avec un taux de 0,2 % du montant de l'impôt sur le revenu dû. Exemple : si vous déclarez vos revenus avec deux mois de retard, les intérêts de retard seront calculés au taux de 0,4 %. Les intérêts de retard sont appliqués jusqu'au dernier jour du mois du dépôt de la déclaration d'impôt.

En règle générale, l'administration fiscale se montre indulgente en cas de retard modéré dans la déclaration des revenus. Si une pénalité vous est appliquée, il reste possible d'en solliciter l'annulation par une demande de remise gracieuse, à condition de justifier les circonstances du retard. Toutefois, des sanctions restent prévues en cas de dépôt hors délai. Il est donc fortement recommandé de respecter les échéances fixées.

Quelle est la date de réception de la déclaration de revenus ?

La plupart des contribuables ne reçoivent plus de déclaration de revenus à compléter par voie postale. Ils utilisent désormais le site des impôts pour déclarer en ligne, avec l'ouverture de ce service prévue le 10 avril 2025. Pour ceux qui reçoivent encore des formulaires par courrier, l'envoi des déclarations de revenus par les services fiscaux est généralement effectué courant avril. Bien qu'il n'y ait pas de date précise pour leur réception, vous devez impérativement avoir reçu votre feuille d'impôt avant début mai. Le formulaire que vous recevrez n'est pas vierge, mais pré-rempli. Il est donc essentiel de le parcourir attentivement pour vérifier qu'aucune erreur n'a été commise par l'administration fiscale.

Que faire en cas de feuille d'impôt non-reçue ?

La non-réception du formulaire de déclaration de revenus peut être tout à fait normale : si vous avez déclaré vos revenus en ligne les années précédentes, les impôts ne vous envoie plus de formulaire par courrier. Peu de contribuables doivent en effet encore utiliser le formulaire papier, la déclaration d'impôt en ligne étant devenue obligatoire. Depuis plusieurs années, l'administration impose en effet aux contribuables de faire leur déclaration directement en ligne sous peine d'amende, même si quelques exceptions existent néanmoins. Cette télédéclaration peut être faite même si vous n'avez pas reçu votre formulaire par courrier.

Si vous n'avez pas reçu votre feuille d'impôt passé le mois de mai et que vous déclarez encore vos revenus sous forme papier, il est possible de télécharger le formulaire 2042, accessible en ligne sur internet à partir de la fin du mois d'avril sous la forme d'un fichier PDF à imprimer. Vous pouvez alors faire votre déclaration par écrit, en remplissant tous les champs demandés, y compris votre nom et votre adresse. 

Si vous faites votre première déclaration de revenus, l'administration fiscale ne vous adresse pas de formulaire pré-rempli. Vous devez alors accomplir certaines démarches pour déclarer vos revenus de l'an dernier à l'administration fiscale.

La déclaration 2025 est-elle automatique ?

L'entrée en vigueur du prélèvement à la source n'a pas supprimé la déclaration de revenus annuelle : les contribuables continuent de déclarer leurs revenus perçus l'année précédente, ce qui permet notamment aux impôts de mettre à jour leur taux de prélèvement à la source. Cette éventuelle mise à jour du taux intervient alors à partir du mois de septembre. Toutefois, l'administration a mis en place une déclaration d'impôt automatique pour certains contribuables aux revenus réguliers et n'ayant pas a priori besoin de modifier leur déclaration. Les contribuables concernés ne reçoivent donc pas de formulaire de feuille d'impôt et n'ont pas à déclarer en ligne. Sans action de leur part, leur déclaration est automatiquement validée par l'administration fiscale à partir des éléments dont elle dispose.

Comment se faire aider pour remplir sa feuille d'impôt ?

Si vous rencontrez des difficultés pour remplir votre déclaration de revenus, ou si vous avez une question sur un point particulier du formulaire à remplir, vous pouvez dans un premier temps consulter la notice explicative de votre feuille d'impôt qui vous apportera peut-être des informations utiles. Si vous ne parvenez toujours pas à résoudre votre problème, vous pouvez appeler les impôts par téléphone au prix d'un appel local depuis un poste fixe. Ce numéro vous permet de contacter un agent de l'administration fiscale qui pourra répondre à vos questions. Comptez néanmoins un délai d'attente qui peut être particulièrement long à l'approche des dates butoirs de déclaration mentionnées ci-dessus.

Quels documents et justificatifs joindre à sa déclaration de revenus ?

Il n'est plus nécessaire de joindre des pièces justificatives à votre déclaration de revenus, comme cela était exigé auparavant. Cette évolution s'inscrit dans une démarche de simplification administrative et de relation de confiance entre les contribuables et l'administration fiscale.

Concrètement, vous n'avez plus à fournir immédiatement les justificatifs relatifs à vos déclarations – par exemple, ceux attestant de dépenses ouvrant droit à des réductions, déductions ou crédits d'impôt. Toutefois, cela ne signifie pas que les contrôles fiscaux ont disparu : l'administration a souvent déjà accès à ces documents ou peut les obtenir facilement.

Il est donc indispensable de conserver tous les justificatifs utiles pendant un délai de trois ans. C'est la durée durant laquelle l'administration peut exercer son droit de reprise, c'est-à-dire réclamer un complément d'impôt. Ce délai court jusqu'au 31 décembre de la troisième année suivant celle au titre de laquelle l'impôt est dû. Par exemple, pour les revenus perçus en 2021 et déclarés en 2022, l'administration peut effectuer un redressement jusqu'au 31 décembre 2025.

Lors de votre déclaration en ligne, aucun envoi de document n'est requis. Cependant, vous avez la possibilité d'ajouter des commentaires pour apporter des précisions. Pour ce faire, vous pouvez cliquer sur les liens "Détail" présents dans certaines rubriques ou utiliser le champ "Autres renseignements" proposé à la fin de la télédéclaration.

Où indiquer un changement d'adresse lors d'une déclaration de revenus ?

N'oubliez pas d'indiquer votre nouvelle adresse dans le cadre "changements d'adresse" sur la première page de votre déclaration de revenus  afin de pouvoir recevoir à cette adresse votre avis d'imposition au mois d'août. Si vous faites votre télédéclaration de revenus en ligne sur internet, vous devez signaler votre changement en ligne, au début du formulaire.