Barème kilométrique 2021 : frais et indemnités kilométriques

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"Droit finances : Barème kilométrique"

Voici le dernier barème kilométrique paru pour calculer ses indemnités ou frais kilométriques et déduire ses frais réels dans sa déclaration d'impôt. Tableau pour les voitures et mode d'emploi.


Barème auto 2021

Le barème kilométrique 2021 n'est pas encore connu. Habituellement, le nouveau barème kilométrique n'est pas publié dès le 1er janvier. Il faut en effet attendre quelques semaines avant l'élaboration et la publication du barème par les impôts. Bercy devrait communiquer le barème kilométrique 2021 au cours des mois de février ou mars.

Les montants du barème kilométrique applicables l'an dernier pourraient être légèrement revalorisés en 2021. En attendant la mise à jour du barème par les services fiscaux, voici les chiffres applicables l'année dernière ainsi que les informations à connaitre pour savoir quand et comment utiliser le barème kilométrique.

Barème auto 2020

Le barème kilométrique 2020 - à utiliser pour la déclaration de revenus 2020 - a été publié par l'administration fiscale à la fin du mois de février 2020. Les tranches du barème avaient été revalorisées de 1 % par rapport au barème de l'année précédente.

Nb de CVmoins de 5 000 km5 001 à 20 000 kmplus de 20 000 km
3 CV et moins d x 0,456 (d x 0,273) + 915d x 0,318
4 CV d x 0,523 (d x 0,294) + 1147 d x 0,352
5 CV d x 0,548 (d x 0,308) + 1200 d x 0,368
6 CV d x 0,574 (d x 0,323) + 1256 d x 0,386
7 CV et plus d x 0,601 (d x 0,34) + 1301 d x 0,405

d désigne la distance parcourue en km pendant l'année.

Le coefficient applicable à cette distance augmente donc en fonction de la puissance de votre véhicule (en CV), dans la limite de 7 CV.
Le barème qui suit est utilisable pour les voitures. Si vous vous déplacez en deux-roues dans le cadre de votre travail, vous devez utiliser le barème kilométrique moto et deux-roues.

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Mode d'emploi

En fonction de la puissance fiscale du véhicule et du kilométrage parcouru dans l'année à titre professionnel, le conducteur peut évaluer le coût total de l'utilisation de son véhicule et peut ainsi le déduire de son revenu professionnel. Dans le tableau ci-dessus "CV" correspond aux chevaux fiscaux, c'est-à-dire la puissance fiscale et "d" veut dire distance kilométrique. La puissance fiscale du véhicule est inscrite sur la carte grise, rubrique P6.

Exemple de calcul

Soit 12 000 km parcourus avec un véhicule de 5 CV l'an dernier. Le montant des frais réels calculés selon le barème kilométrique forfaitaire sera égal à (12 000 x 0,308) + 1200 = 4896 euros.

Définition

Le barème kilométrique fiscal sert à évaluer de façon forfaitaire le coût d'utilisation d'un véhicule par les contribuables. Il est utilisable pour la déclaration d'impôt et la déduction des frais réels. En principe, un salarié bénéficie automatiquement d'une déduction de 10 % de ses revenus pour les frais liés à son activité professionnelle. Mais si le salarié estime avoir dépensé davantage, il peut utiliser le barème kilométrique pour déduire ses frais réels.

Le barème prend en compte l'ensemble des frais (amortissement du véhicule, assurance, réparations, carburant, etc.) à l'exception :

  • des intérêts d'emprunt si le véhicule a été acheté à crédit ;
  • des frais de stationnement ;
  • des péages.

Critères de choix

Le barème kilométrique est utilisé par les salariés qui optent pour la déduction des frais réels et renoncent donc à la déduction forfaitaire de 10%. De façon générale, l'option pour les frais réels sera souvent plus économique pour les salariés qui utilisent chaque jour leur voiture pour se rendre à leur travail. A condition de tenir compte de leur salaire, car plus leur rémunération sera élevée, plus la déduction forfaitaire de 10 % sera intéressante.

L'utilisation du barème par les salariés pour calculer leurs frais professionnels est toutefois limitée à une puissance maximale de 7 CV. Même si le salarié calcule lui-même ses frais de véhicule, les dépenses déduites sont donc plafonnées au montant qu'il aurait obtenu en utilisant le barème kilométrique pour une voiture de 7 CV. En d'autres termes, les salariés qui utilisent une voiture de 8 CV ou plus sont pénalisés.

Exonération Urssaf

Le barème kilométrique peut également être utilisé dès lors que le salarié utilise son véhicule personnel pour des besoins professionnels. Dans ce cas là, l'employeur peut lui verser des indemnités en contrepartie. L'Urssaf considère que ces sommes sont exonérées de cotisations sociales dans la limite du montant calculé avec le barème kilométrique.

Covoiturage

Le barème kilométrique peut également être utilisé pour évaluer les frais de trajet en covoiturage. Les revenus du covoiturage sont exonérés d'impôt dès lors que ces revenus ne dépassent pas la totalité des coûts du trajet. Ces coûts peuvent être évalués à l'aide du barème kilométrique, en ajoutant le prix des éventuels péages.

Barème auto 2019

Pour rappel, voici le barème kilométrique applicable en 2019.

Nb de CVmoins de 5 000 km5 001 à 20 000 kmplus de 20 000 km
3 CV et moins0,451 x d( 0,270 x d) + 9060,315 x d
4 CV0,518 x d( 0,291 x d) + 1 1360,349 x d
5 CV 0,543 x d(0,305 x d) + 1 188 0,364 x d
6 CV0,568 x d(0,32 x d) + 1 2440,382 x d
7 CV et plus0,595 x d(0,337 x d) + 1 288 0,401 x d

Voir également le barème des frais de carburant.

Crédits photo : 123RF - Bjoern Wylezich

Réalisé en collaboration avec des professionnels du droit et de la finance, sous la direction d'Éric Roig, diplômé d'HEC
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