Loi de Robien Recentré - Déclaration spéciale de revenus foncier [Résolu]

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- 20 mai 2017 à 16:53 - Dernière réponse :
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15 novembre 2018
- 21 mai 2017 à 15:26
Bonjour,

Je suis en train de procéder à la déclaration de revenus fonciers 2016 via la 2044 spéciale et ai quelques interrogations....

Au sujet de l'immeuble concerné :
- acquisition de l'immeuble : 05/07/2007
- date de 1ère mise en location : 15/11/2007

Pour l'année 2016 (période du 01/01 au 31/12) :
- déficit sur le revenu global : 5 190

> dois je déclarer en année pleine ou faut il faire un prorata selon la date de 1ere mise en location (donc jusqu'au 14/11/207) ? Cela implique t'il de proratiser toutes les recettes et frais et charges ?
> le bien étant soumis à à la loi de Robien Recentré, puis je prolonger la déduction de l'amortissement (4%) au delà des 9 ans ? si oui comment ?
> que deviennent les déficits antérieurs non encore imputés ? (13287€)

Avec tous mes remerciements pour vos réponses,

Cordialement,
GF
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samedi 29 mars 2008
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15 novembre 2018
- Modifié par flocroisic le 20/05/2017 à 19:03
0
Merci
bonjour

Vous ne proratisez que l'amortissement .
il n'y a pas de prolongation de l’amortissement au delà des 9 ans pour le robien recentré.donc, il s'arrete pour vous au 30/06/2016

Comme La période d’amortissement a pour point de départ le premier jour du mois de l’acquisition du logement, le point de départ de l'amortissement part du 01/07/2007 avec obligation de louer durant 9 ans soit jusqu'au 14/11/2016

en résumé :
amortissement du 01/07/2007 ( si acquis achevé sinon 1er jour du mois de l'achevement) au 30/06/2016 ( + si acquis en VEFA)
LOcation de 9 ans obligatoire : du 15/11/2007 au 14/11/16

extrait du site des impots : http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1897-PGP n°260
Pour les investissements réalisés du 1er septembre 2006 au 31 décembre 2009 (dispositif « Robien recentré », cf BOI-RFPI-SPEC-20-20-10, III-B), la déduction au titre de l’amortissement est pratiquée pendant neuf ans...

Dans le cadre de ce dispositif, le bailleur ne peut pas à la différence du dispositif « Robien classique », reconduire son engagement à l'issue de la période de neuf ans, pour une ou deux périodes triennales et continuer à amortir le bien. Le total des déductions représente donc nécessairement 50 % de la valeur du logement.


quant aux déficits antérieurs non encore imputés, ils ne pourront se déduire que sur les bénéfices fonciers des 10 années suivantes.
Celui né en 2006 est perdu.
celui né en 2007, ne pourrait s'imputé que sur le bénéfice 2017 si vous etes en bénéfice etc

vous devez donc compléter correctement le tableau des déficits correctement ( année de naissance par année de naissance du déficit)
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dimanche 30 novembre 2008
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15 novembre 2018
- 21 mai 2017 à 14:54
Bonjour,

Je vous remercie vivement pour votre réponse très précise.

L'amortissement pour l'année complète 2016 étant de 8116, si je dois l'arrêter au 30/06/2016, il est finalement divisé par deux, soit de 4058.
Le déficit ainsi généré sur le revenu global n'est donc plus de 5190 mais de 1132.

Voici les déficits restant à reporter :
2007 : 0
2008 : 1999
2009 : 3350
2010 : 2434
2011 : 1782
2012 : 1206
2013 : 2516
2014 : 0
2015 : 0
2016 : 0
Total des déficits antérieurs non encore imputés : 13 287

Lorsque vous dites : "celui né en 2007, ne pourrait s'imputer que sur le bénéfice 2017 si vous êtes en bénéfice etc "
Il n'y a pas eu de déficit en 2007. Donc si je suis en bénéfice en 2017, pourrais je utiliser celui de 2008, soit un montant de 1999 ?

Enfin, ayant respecté l'engagement des 9 ans de location obligatoire, je comprends que je peux désormais mettre ce bien en vente si je le souhaite, sans que cela ne donne lieu à une éventuelle reprise fiscale. Est ce bien le cas ?

Merci encore.

Cordialement,
GF.
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samedi 29 mars 2008
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15 novembre 2018
- Modifié par flocroisic le 21/05/2017 à 15:18
0
Merci
Pour l'amortissement 2016
Oui, il ne faut prendre que la moitié

Hors amortissement, vous tournez à 3000 € de benefice

Si en benefice en 2017, les deficits restant des annees 2007 et suivantes se deduiront.

Exemple si 3000 euros de bénéfice :
Le deficit de 2008 est absorbé soit 1999
Le deficit de 2009 s'imputera a hauteur de 1001 €.
Il restera dans mon exemple, un deficit de 2009 de 2249 € (imputable jusq'aux revenus 2019)


Enfin, ayant respecté l'engagement des 9 ans de location obligatoire, je comprends que je peux désormais mettre ce bien en vente si je le souhaite, sans que cela ne donne lieu à une éventuelle reprise fiscale. Est ce bien le cas ? 

Presque.
Si vous le vendez, il n'y aurait pas de reprise des amortissements.
Mais si vous avez eu un deficit imputé sur le revenu global dans les 3 ans précédant l'arret de la location, celui ci est transformé en deficit imputable sur les revenus fonciers.
Votre revenu imposable est donc recalculé.
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15 novembre 2018
- 21 mai 2017 à 15:26
Merci pour toutes ces précisions
Bonne journée :)
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