Pb impots aide !!

Bonjour,

Je dois réaliser un dossier en fiscalité (je suis en M1 Management du Sport donc pas spé dans la fisca). J'ai un ami qui veut ouvrir sa salle de remise en forme en Janvier 2009 et j'ai décidé de faire mon dossier sur lui. il prend la forme de l'EURL. Et j'ai vu que pr l'impot sur les bénéfices, on pouvait choisir entre l'IR ou l'IS donc le sujet de mon devoir sera de voir lequel des deux est le plus rentable (celui où on payerait le moins d'impot la 1ère année).
J'ai le budget prévisionnel et j'ai fait des calculs avec les cours de fisca qu'on a eu mais je ne sais pas si j'ai bon...

Si certains d'entre vous s'y connaissance, je suis preneuse que leurs commentaires.
Voici mon mail si vous voulez me donner des conseils ou si vous ne comprenez pas pourquoi j'ai calculé comme ça à un endroit...: crapiouney@hotmail.fr

Merci d'avance à vous !


Dépenses Recettes
CFE 450€ Apport personnel 40 000€
Travaux 90 000€ Banque 100 000€
Frais d’agence et caution TTC 10 400€ Abonnements 180 000€
Loyer annuel et charges TTC 42 000€
Assurances 5 500€
Téléphone et Internet 350€
Sacem 210€
Publicité 12 000€
Salaires profs avec charges patronales 26 800€
Crédit Banque 15 000€
Financement machines 35 000€
Autres dépenses à pourvoir 5 000€
Total 259 100€ Total 320 000€

- Pour le crédit banque : emprunt de 100 000€ avec 5% d’intérêts à la banque remboursables sur 7 ans donc 15 000€ par an
- Financement machines : crédit constructeur à taux 0 de 70 000€ remboursables sur 2 ans donc 35 000€ par an
- Abonnements : il a estimé à 400 le nombre de nouveaux adhérents par an et selon sa grille tarifaire (abonnement moyen égal à 450€), on arrive à 180 000€ provenant des abonnements

La TVA
TVA collectée = TVA sur les abonnements = 180 000*19,6%= 35 280€
TVA déductible = TVA pub + TVA machines + TVA travaux = 12 000*19,6% + 35 000*19,6 + 90 000*19,6% = 2352 + 6860 + 17640 = 26 852€

TVA à reverser = 35 280 – 26 852 = 8 428€

La taxe sur les salaires
L’associé unique aura 2 salariés en CDI 10h avec une rémunération brute de 800€ par mois donc 1 600€ par mois pour les deux soit 19 200€ pan an brut. Le taux qui s’appliquera sera celui de 8,5% étant donné que la rémunération individuelle annuelle entre comprise entre 7 156€ et 14 295€.
Taxe sur les salaires : (9 600*0.085)*2 = 1 632€

La taxe d’apprentissage
Taxe d’apprentissage : 19 200*0.68% = 1 305.60€

La taxe à la formation continue
Taxe à la formation continue : 19 200*0.055 = 1 056€

L’impôt sur les bénéfices
Nous allons étudier l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les sociétés pour voir lequel est le plus rentable et donc le plus judicieux d’opter pour l’associé unique.

Bénéfices = recettes – charges (dépenses, taxe sur les salaires, taxe à la formation continue, taxe d’apprentissage, TVA) = 320 000 – (259 100+8 428 + 1 632 + 1 305.60 + 1 056) = 48 478.40€

Le bénéfice sera donc de 48 478.40€.

Si l’on considère l’impôt sur les sociétés, il devra payer alors :
38 120/0.15 + (48 478.40-38 120)*0.33 = 5 718+3 418.27 = 9 136.27€

Si l’on considère l’impôt sur le revenu, il devra payer :
BIC = 48 478.40€  abattement de 50% d’où le bénéfice imposable sera de : 24 239.20€
Notons que l’associé unique ne se rémunérera pas durant la 1ère année (vit chez ses parents) donc le revenu imposable sera égal au bénéfice imposable.
Le quotient familial est de 24 239.20/1 = 24 239.20
Imposition à 14%
D’où impôt brut : (0.14*24 239.20)-(1 225.23*1) = 3 393.49-1 225.23 = 2 168.26€

Ainsi, pour la première année, il serait plus judicieux pour l’associé unique de la salle de remise en forme d’opter pour l’impôt sur le revenu comme impôt sur les bénéfices.