Taxe d'habitation 2018 : calcul et montant

Mai 2018

La taxe d'habitation concerne tous les logements, résidence principale ou secondaire et tous les occupants, locataires ou propriétaires. Comment contrôler son avis d'imposition et les règles de calcul à connaitre pour vérifier son montant.


Définition

La taxe d'habitation est une taxe locale due par toutes les personnes qui ont la libre disposition d'un logement en état d'être habité au 1er janvier de l'année d'imposition. La taxe d'habitation payable en 2018 prend donc en compte la situation du redevable le 1er janvier 2018.

Elle concerne non seulement les occupants (propriétaires, locataires ou occupants à titre gratuit), mais aussi ceux qui ont la possibilité d'occuper le logement. C'est le cas notamment d'une résidence secondaire, même si ce logement n'était pas effectivement occupé le 1er janvier de l'année d'imposition.

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Exonérations et dégrèvements

Sous réserve de ne pas être soumis à l'impôt sur la fortune immobilière (IFI), certaines catégories de contribuables peuvent bénéficier d'exonérations ou d'allégements de taxe d'habitation.
Il s'agit de dégrèvements accordés d'office sans demande préalable. Mais en cas d'erreur ou de non prise en compte de sa situation, le contribuable peut naturellement déposer une réclamation dans les délais légaux.

Pour connaitre les exonérations applicables, voir d'habitation 2018 : exonérations et réductions

Locaux imposables

La taxe d'habitation ne concerne que les locaux affectés à l'habitation et leurs dépendances. Sont donc exonérés les locaux passibles de la Contribution Economique Territoriale quand ils ne font pas partie de l'habitation des contribuables.

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Locaux exonérés

Sont aussi exonérés par la loi :
  • les bâtiments servant aux exploitations rurales (écuries, granges...) ;
  • les locaux destinés au logement des élèves dans les écoles et pensionnats ;
  • les bureaux des fonctionnaires publics ;
  • les résidences universitaires gérées par les Crous.

Local ou terrain

Est considéré comme une dépendance tout local ou terrain, qui, en raison de sa proximité par rapport à une habitation, de son aménagement ou de sa destination peut être considéré comme y étant rattaché. Et cela, même si ce local n'est pas contigu à l'habitation.

Parkings

Sont donc concernés les garages, jardins d'agrément, parcs et terrains de jeux, emplacements de stationnement privatifs, serres d'agrément et autres constructions (remises, etc.) implantés sur des terrains à proximité immédiate d'une habitation.
Au-delà d'un kilomètre de distance par rapport à l'habitation, les garages et parkings ne sont pas considérés comme des dépendances imposables.

Chambres

De même constituent des dépendances les chambres et annexes affectées au logement du personnel de service.

Caravanes et mobile-homes

Les caravanes et les mobile-homes ne sont pas assujettis à la taxe d'habitation tant qu'ils conservent leurs moyens de mobilité. Ils le deviennent s'ils ne peuvent plus être déplacés du terrain.

Logement meublé

Pour être imposables, les locaux doivent être affectés à l'habitation et pourvus d'un mobilier, même sommaire, afin de permettre une habitation effective. Un logement vacant n'est donc pas soumis à la taxe d'habitation. Un logement est considéré comme meublé, et donc taxable, même si le mobilier est regroupé dans certaines pièces du local.

Logement vacant

Les logements vides peuvent néanmoins être soumis à une taxe sur les logements vacants.

HLM

Si vous occupez un logement d'habitation à loyer modéré (HLM), vous êtes en principe assujetti à la taxe d'habitation, sauf si votre logement est géré intégralement par un Crous.

Personnes imposables

Date du 1er janvier

La taxe d'habitation est établie au nom des personnes ayant la disposition des locaux imposables au 1er janvier de l'année considérée, que ce soit à titre de propriétaire-occupant, de locataire ou d'occupant à titre gratuit.

Logement de fonction

Les personnes bénéficiant d'un logement de fonction sont assujetties à la taxe d'habitation. Les pièces affectées au personnel de maison sont toutefois imposables au nom de l'employeur.

Etudiant

Les étudiants sont soumis à la taxe d'habitation pour le logement qu'ils occupent. Toutefois, ceux logés dans des résidences universitaires sont exonérés de taxe d'habitation, tout comme les étudiants logés dans une chambre meublée chez une personne qui loue une partie de son habitation.

Locataire

En cas de location, la taxe d'habitation est établie au nom du locataire occupant le logement au 1er janvier, et non du propriétaire. Il ne s'agit donc pas d'une charge récupérable.

Dans les logements meublés, le locataire à l'année doit payer la taxe d'habitation dans les conditions de droit commun. Mais le locataire « saisonnier », qui n'a pas la disposition du bien de façon permanente et exclusive, n'a rien à payer.

Occupant à titre gratuit

Si une personne occupe un logement à titre gratuit (enfant, ami, parent...), deux situations doivent être distinguées.

Si cette personne occupe seule le logement (exemple : lorsque l'hébergeur lui prête un appartement qu'il n'occupe pas), la taxe d'habitation sera établie à son nom. Ce sera donc à elle de la payer.

En revanche, si l'occupant est hébergée chez une personne qui habite elle-même le logement, la taxe d'habitation restera établie au nom de l'hébergeur. Pour le calcul de la taxe, les revenus de la personne hébergée seront alors intégrés à ceux de l'hébergeur, ce qui peut parfois faire perdre à l'hébergeur le bénéfice d'un allègement de taxe d'habitation.

Propriétaire

Le propriétaire d'un bien non-loué doit payer la taxe si le logement est pourvu de meubles - et donc habitable - au 1er janvier de l'année concernée. Le propriétaire n'est toutefois pas redevable de la taxe d'habitation s'il a donné mandat à une agence pour louer le bien toute l'année en excluant toute possibilité de séjour de sa part. (arrêt CA Bordeaux, 20/5/97).
Les époux sont solidairement responsables du paiement de la taxe d'habitation alors qu'ils ne le sont pas pour le paiement de la taxe foncière

Colocation

En cas de colocation, l'avis d'imposition n'est pas adressé à chacun des colocataires mais à un seul d'entre eux (ou deux au maximum, les deux colocataires étant alors solidairement responsables du paiement de la taxe d'habitation). Pour l'administration, c'est à ce destinataire qu'il incombe de payer la totalité du montant de la taxe d'habitation dans les délais.

Le colocataire qui paye la taxe d'habitation doit ensuite se retourner vers les autres colocataires afin que ceux-ci lui remboursent leurs parts respectives. Il s'agit ici d'un arrangement privé : les colocataires sont libres de fixer entre-eux les règles de répartition qu'ils souhaitent.

Formule de calcul

L'administration calcule la base d'imposition en appliquant certains abattements à la valeur locative brute du local.

La taxe d'habitation est égale à cette base d'imposition multipliée par les taux fixés par les collectivités locales.

En cas d'erreur de calcul des impôts, vous pouvez adresser un courrier de réclamation. Voir ainsi comment contester sa taxe d'habitation.

Abattements

Les taux d'imposition votées par les collectivités territoriales (commune, département et région) sont appliqués à la valeur locative du logement concerné, mais après déduction de certains abattements.

  • Un abattement obligatoire pour charges de famille égal à :
    • 10% de la valeur locative moyenne pour chacune des deux premières personnes à charge du foyer fiscal
    • 15% pour chaque personne supplémentaire
  • un abattement de 1% à 15%, facultatif, généralement accordé aux familles aux faibles revenus.

Majoration

Les Communes peuvent appliquer une majoration de 20% de la taxe d'habitation sur les logements meublés non affectés à l'habitation principale (résidences secondaires) situés dans les zones concernées par la taxe sur les logements vacants.

Cette majoration ne peut pas s'appliquer quand le contribuable ne réside pas en permanence dans le logement concerné pour des raisons indépendantes de sa volonté : contraintes professionnelles, hébergement en maison de retraite, etc.

Date limite de paiement

Les dates limites de paiement de la taxe d'habitation diffèrent selon que le versement est effectué par le biais d'un envoi courrier ou par internet sur le site des impôts. Pour en savoir plus, voir Taxe d'habitation : date limite de paiement. La taxe d'habitation figure sur le même avis d'imposition que la contribution à l'audiovisuel public (redevance télé).

Voir aussi


Crédits photo : © Richard Villalon - Fotolia.com


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