Plus de la moitié des retraités concernés : voici la part de CSG que le fisc va ajouter à leur revenu imposable
En France, de multiples prélèvements s'appliquent sur les pensions de vieillesse. Si bien que les retraités s'y perdent souvent entre le calcul de leur retraite brute, leur retraite nette, leur retraite imposable ou leur retraite nette à payer. Alors que la campagne de la déclaration de revenus approche, mieux vaut y voir clair entre ces différentes notions afin de bien vérifier que les impôts et les caisses de retraite n'ont pas fait d'erreur.
Le service de déclaration de revenus ouvrira le 9 avril. A cette date, les retraités pourront ainsi accéder à leur formulaire comportant des données pré-remplies, dont le montant des pensions de retraites perçues l'année dernière. Ce total, qui figure dans les cases 1AS et suivantes du formulaire, est automatiquement calculé par les impôts après communication des caisses de retraite. Pour autant, il est conseillé de vérifier ce montant afin de s'assurer que les services fiscaux n'ont pas commis d'erreur risquant de surévaluer l'impôt sur le revenu à verser en 2026.
D'où l'intérêt de bien connaitre la notion de retraite imposable. La retraite se décompose ainsi en plusieurs éléments. Tout d'abord, la pension brute correspond au montant de la retraite. C'est sur ce dernier que s'appliquent les revalorisations annuelles, telles que celle de 0,9 % survenue le 1er janvier dernier sur les pensions de base.
Pour calculer la retraite nette, on part du montant de la retraite brute duquel puis on déduit les cotisations sociales. Ces dernières comprennent la contribution sociale généralisée (CSG), dont le taux varie en fonction de tranches de revenus. La retraite nette est donc celle reçue chaque mois sur le compte bancaire pour les retraités qui ne sont pas imposés. Pour ceux prélevés à la source, on distingue la "retraite nette" de la "retraite nette à payer", c'est-à-dire celle versée après déduction de l'impôt à la source par la caisse de retraite.
Pour autant, dans la majorité des cas, la retraite nette ne correspond pas à la retraite imposable dont le montant est indiqué dans la case 1AS de la déclaration de revenus. Et ce pour une raison : toute la CSG déduite de la retraite brute n'est pas toujours déductible du revenu imposable. Une partie peut en effet être ajoutée au montant de pensions imposables, alors même que le retraité n'a pourtant rien touché en plus sur son compte bancaire.
Ainsi, pour les retraités soumis au taux normal de CSG à 8,3 %, seuls 5,9% sont déductibles du revenu imposable, le reste étant ajouté aux pensions nettes. Pour ceux soumis au taux médian de 6,6%, le taux de CSG déductible est de 4,2%. En revanche, pour les retraités soumis au taux de 3,8%, la CSG qui leur a été prélevée est entièrement déductible du revenu imposable. Pour vérifier le montant prérempli de leur pension imposable, les retraités soumis aux taux normal et médian doivent donc réintégrer la CSG au montant de pension annuelle qu'ils ont perçue puis déduire la part de CSG déductible. Ce qui a pour effet de "gonfler" le montant de leur pension.
Chaque année, plus de la moitié des retraités sont concernés par cette opération, qui est fréquemment source d'erreurs. Elle peut en effet paraître complexe mais aussi incongrue, l'intégration d'une part de CSG dans le revenu imposable pouvant être parfois ressentie comme un "impôt sur l'impôt".