"Ma retraite est de 1750 € par mois, voici le montant d'impôt que je vais payer en 2026"
Le budget 2026 est enfin fixé. L'Assemblée a en effet rejeté les motions de censure contre le gouvernement, validant ainsi les mesures du projet de loi de finances. Parmi elles figurent notamment l'augmentation des tranches du nouveau barème de l'impôt sur le revenu, avec une revalorisation de 0,9 % par rapport à l'an dernier.
Ce barème permet de calculer l'impôt sur le revenu dont seront redevables les près de 20 millions de foyers imposables cette année. Et parmi eux, un grand nombre de retraités, dont une petite partie seulement échappera à l'impôt et aux prélèvements sociaux.
En effet, la pension que reçoit chaque mois un retraité imposable fait en principe l'objet d'un double prélèvement par sa caisse : les prélèvements sociaux d'une part et l'impôt sur le revenu ensuite, via le prélèvement à la source. Le virement versé sur son compte bancaire est donc la pension de retraite nette d'impôt et de prélèvements sociaux.
Au cumul sur un an, les sommes prélevées peuvent atteindre des montants importants dès lors que les revenus d'un retraité se situent dans les tranches les plus hautes du barème de l'impôt sur le revenu d'une part et de la CSG d'autre part. En ce qui concerne cette dernière, rappelons en effet qu'il existe différents taux de CSG selon les revenus d'un retraité. Si les pensionnés aux revenus les plus faibles sont exonérés, les autres se voient appliquer un taux qui peut être de 3,8 % (taux réduit), 6,6 % (taux médian) ou 8,3 % (taux normal) selon le niveau de ressources.
Bien souvent, les retraités sont plus focalisés sur le taux de prélèvement à la source appliqué à leur pension que sur les prélèvements sociaux. Or, ces derniers représentent généralement une somme bien plus importante que l'impôt sur le revenu.
Pour se faire une idée des montants versés en 2026, prenons le cas d'un retraité vivant seul dont le montant brut de la retraite est de 1750 € par mois, soit environ le montant moyen d'une retraite en France. Cette somme représente 21 000 € par an. Pour estimer le montant de CSG prélevé sur ses pensions, il faut tenir compte du barème mis à jour en 2026, avec une hausse de 1,8 % des tranches de revenus prises en compte pour fixer le taux de CSG applicable. Dans la tranche de revenus de notre exemple, le taux de la CSG est de 6,6%. Auquel il faut ajouter la CRDS au taux de 0,5% et la Casa au taux de 0,3%. Soit 7,4% au total. Notre retraité subira donc une retenue annuelle de 1554 € sur le montant brut de sa pension.
Calculons maintenant l'impôt sur le revenu à verser. Pour compliquer les calculs, il faut se souvenir qu'une partie de la CSG est déductible du revenu : 4,2% dans le cas qui nous intéresse. Conclusion : le revenu imposable de notre retraité sera de : 21 000 - (4,2% x 21 000) = 19 446 €.
Seront ensuite appliqués la déduction forfaitaire de 10 %, l'abattement forfaitaire dont bénéficient les plus de 65 ans et la décôte. En appliquant le nouveau barème de l'impôt sur le revenu prévu dans le budget, le calcul de l'impôt sur le revenu nous donne un montant à verser nul. Notre retraité paiera donc 0 euro d'IR, mais 1554 € de prélèvements sociaux.
Ce cas concret démontre une fois de plus que, pour un niveau de revenu moyen, l'impôt au sens strict du terme pèse moins sur les ménages français que les prélèvements sociaux. Pour les salariés, comme pour les retraités...