Alors que les Français devront bientôt déclarer leurs revenus, voici de combien un retraité dont les pensions s'élèvent à 1800 € par mois sera imposé en 2025.
Les salariés ne sont pas les seuls à observer un décalage entre leur revenu brut et leur revenu net. Cette différence se retrouve même à la retraite. En effet, si les retraités ne payent plus de cotisations vieillesse ou chômage, ils restent en revanche soumis à l'impôt sur le revenu mais également à certains prélèvements sociaux dont le principal est la contribution sociale généralisée (CSG).
A moins d'être exonérée d'impôt, la pension que reçoit chaque mois un retraité peut donc faire l'objet d'un double prélèvement par sa caisse : les prélèvements sociaux d'une part et l'impôt sur le revenu ensuite, via le prélèvement à la source. Le virement versé sur son compte bancaire est donc la pension de retraite nette d'impôt et de prélèvements sociaux.
Au cumul sur un an, les sommes prélevées peuvent atteindre des montants importants dès lors que les revenus d'un retraité se situent dans les tranches les plus hautes du barème de l'impôt sur le revenu d'une part et de la CSG d'autre part. En ce qui concerne cette dernière, rappelons en effet qu'il existe différents taux de CSG selon les revenus d'un retraité. Si les pensionnés aux revenus les plus faibles sont exonérés, les autres se voient appliquer un taux qui peut être de 3,8 % (taux réduit), 6,6 % (taux médian) ou 8,3 % (taux normal) selon le niveau de ressources.
Pour se faire une idée des montants versés en 2025, prenons le cas d'un retraité vivant seul dont le montant brut de la retraite est de 1800 € par mois, soit 21 600 € par an. Pour estimer le montant de CSG prélevé sur ses pensions, il faut tenir compte du barème mis à jour en 2025, avec une hausse de 4,8 % des tranches de revenus prises en compte pour fixer le taux de CSG applicable. Dans la tranche de revenus de notre exemple, le taux de la CSG est de 6,6%. Auquel il faut ajouter la CRDS au taux de 0,5% et la Casa au taux de 0,3%. Soit 7,4% au total. Notre retraité subira donc une retenue de 1598,40 € sur le montant brut de sa pension.
Calculons maintenant l'impôt sur le revenu à verser. Pour compliquer les calculs, il faut se souvenir qu'une partie de la CSG est déductible du revenu : 4,2% dans le cas qui nous intéresse. Conclusion : le revenu imposable de notre retraité sera de : 21 600 moins (4,2% x 21 600) = 20 692 €.
Seront ensuite appliqués la déduction forfaitaire de 10% et l'abattement forfaitaire dont bénéficient les plus de 65 ans. En appliquant le nouveau barème de l'impôt sur le revenu prévu par la loi de finances publiées au Journal officiel en février, le calcul de l'impôt sur le revenu nous donne un montant à verser quasiment nul (26 €). A comparer avec les 1598 € de prélèvements sociaux indirectement payés par notre retraité.
Cette simulation prouve une fois de plus que, pour un niveau de revenu moyen, l'impôt au sens strict du terme pèse moins sur les ménages français que les prélèvements sociaux. Pour les salariés, comme pour les retraités...