Barème kilométrique 2019 - 2020 : calcul des frais et indemnités

Le barème kilométrique permet de calculer ses frais et indemnités kilométriques, notamment dans le cadre de la déduction des frais réels pour la déclaration de revenus.


Date de publication

Le barème kilométrique 2020 - à utiliser pour la déclaration de revenus 2020 - n'est pas encore connu. Il sera publié par l'administration fiscale en février - mars 2020.

Le barème kilométrique 2019 a quant à lui été publié dans un arrêté du 11 mars 2019 (Journal officiel du 16 mars). Il peut être utilisé pour remplir sa déclaration d'impôt 2019 sur les revenus perçus en 2018. En attendant la publication du nouveau barème kilométrique, voici les chiffres applicables en 2019.

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Les conseils d'Eric Roig, directeur-fondateur de droit-finances.net


Barème auto 2019

Par rapport au barème 2018, le tableau a été révisé afin de favoriser les conducteurs des véhicules de petites cylindrées (en moyenne moins polluantes que les voitures plus puissantes). L'avantage augmente de 10 % pour les véhicules de 3 CV et de 5 % pour ceux de 4 CV.

Nb de CVmoins de 5 000 km5 001 à 20 000 kmplus de 20 000 km
3 CV et moins0,451 x d( 0,270 x d) + 9060,315 x d
4 CV0,518 x d( 0,291 x d) + 1 1360,349 x d
5 CV 0,543 x d(0,305 x d) + 1 188 0,364 x d
6 CV0,568 x d(0,32 x d) + 1 2440,382 x d
7 CV et plus0,595 x d(0,337 x d) + 1 288 0,401 x d

d désigne la distance parcourue en km pendant l'année.

Le coefficient applicable à cette distance augmente donc en fonction de la puissance de votre véhicule (en CV), dans la limite de 7 CV.
Le barème qui suit est utilisable pour les voitures. Si vous vous déplacez en deux-roues dans le cadre de votre travail, vous devez utiliser le barème kilométrique moto et deux-roues.

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Mode d'emploi

En fonction de la puissance fiscale du véhicule et du kilométrage parcouru dans l'année à titre professionnel, le conducteur peut évaluer le coût total de l'utilisation de son véhicule et peut ainsi le déduire de son revenu professionnel. Dans le tableau ci-dessus "CV" correspond aux chevaux fiscaux, c'est-à-dire la puissance fiscale et "d" veut dire distance kilométrique.

La puissance fiscale du véhicule est inscrite sur la carte grise, rubrique P6.

Exemple de calcul

Soit 10 000 km parcourus avec un véhicule de 5 CV en 2018.
Le montant des frais réels calculés selon le barème kilométrique forfaitaire sera égal à 0,305 X 10 000 + 1188 = 4238 euros.

Définition

Le barème kilométrique fiscal sert à évaluer de façon forfaitaire le coût d'utilisation d'un véhicule par les contribuables. Il est utilisable pour la déclaration d'impôt et la déduction des frais réels. En principe, un salarié bénéficie automatiquement d'une déduction de 10 % de ses revenus pour les frais liés à son activité professionnelle. Mais si le salarié estime avoir dépensé davantage, il peut utiliser le barème kilométrique pour déduire ses frais réels.

Le barème prend en compte l'ensemble des frais (amortissement du véhicule, assurance, réparations, carburant, etc.) à l'exception :

  • des intérêts d'emprunt si le véhicule a été acheté à crédit ;
  • des frais de stationnement ;
  • des péages.

Frais réels des salariés

Le barème kilométrique est surtout utilisé par les salariés qui optent pour la déduction des frais réels et renoncent donc à la déduction forfaitaire de 10%.

L'utilisation du barème par les salariés pour calculer leurs frais professionnels est limitée à une puissance maximale de 7 CV. Voir Plafonnement des frais kilométriques.

Covoiturage

Le barème kilométrique peut également être utilisé pour évaluer le coût d'un trajet en covoiturage, auquel il faut ajouter le prix des éventuels péages. Voir ainsi coût d'un trajet en covoiturage.

Barème Auto 2018

L'an dernier, le barème kilométrique 2018 avait été publié par l'administration fiscale le 24 janvier 2018. Il restait le même que celui applicable en 2017. Voici ses chiffres.

Nb de CVmoins de 5 000 km5 001 à 20 000 kmplus de 20 000 km
3 CV et moins0,41 x d( 0,245 x d) + 8240,286 x d
4 CV0,493 x d( 0,277 x d) + 1 0820,332 x d
5 CV 0,543 x d(0,305 x d) + 1 188 0,364 x d
6 CV0,568 x d(0,32 x d) + 1 2440,382 x d
7 CV et plus0,595 x d(0,337 x d) + 1 288 0,401 x d

Barème auto 2015-2016-2017

Le barème kilométrique 2015 avait été publié le 28 février 2015. Il a été reconduit en 2016, 2017 puis 2018. Les chiffres n'ont donc pas été modifiés par l'administration fiscale pendant 4 ans.

Barème Auto 2014

Voici, pour mémoire, le barème kilométrique qui était appliqué en 2014 pour les revenus 2013.

Nb de CVmoins de 5 000 km5 001 à 20 000 kmplus de 20 000 km
3 CV et moins0,408 x d( 0,244 x d) + 8200,285 x d
4 CV0,491 x d( 0,276 x d) + 1 0770,330 x d
5 CV 0,540 x d(0,303 x d) + 1 182 0,362 x d
6 CV0,565 x d(0,318 x d) + 1 2380,380 x d
7 CV et plus0,592 x d(0,335 x d) + 1 282 0,399 x d

Barème Auto 2013 - 2012 - 2011

Pour information, nous publions ici le barème applicable les années précédentes.
Le barème kilométrique 2012 sur les revenus 2011 ainsi que le barème kilométrique 2011 pour les revenus de 2010 correspondaient au tableau ci-dessous. Les barèmes ont en effet été gelés pendant plusieurs années.

En 2013, les tranches supérieures à 7 CV ont simplement été supprimées. Depuis lors, tous les véhicules dont la puissance est supérieure à 7 chevaux fiscaux se voient désormais appliquer la même tranche de 7 CV.

Nb de CVmoins de 5 000 km5 001 à 20 000 kmplus de 20 000 km
3 CV0,405 x d( 0,242 x d) + 8180,283 x d
4 CV0,487 x d( 0,274 x d) + 1 0630,327 x d
5 CV 0,536 x d(0,3 x d) + 1 180 0,359 x d
6 CV0,561 x d(0,316 x d) + 1 2230,377 x d
7 CV0,587 x d(0,332 x d) + 1 278 0,396 x d
8 CV0,619 x d(0,352 x d) + 1 338 0,419 x d
9 CV 0,635 x d(0,368 x d) + 1 3380,435 x d
10 CV0,668 x d(0,391 x d) + 1 3830,46 x d
11 CV0,681 x d(0,41 x d) + 1 3580,478 x d
12 CV0,717 x d(0,426 x d) + 1 458 0,499 x d
13 CV et plus 0,729 x d(0,444 x d) + 1 423 0,515 x d


Voir aussi

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